2.稅控系統(tǒng)開具的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品如取得的為稅控系統(tǒng)開具的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品增值稅普通發(fā)票需要在“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票—自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票”模塊進(jìn)行預(yù)處理。納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況選擇。
提交后該發(fā)票在“抵扣勾選—發(fā)票”模塊可以進(jìn)行勾選抵扣。
3.取得從小規(guī)模納稅人處取得的按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率繳納增值稅的農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票如取得從小規(guī)模納稅人處取得的按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率繳納增值稅的農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票在“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票—從小規(guī)模處購(gòu)進(jìn)的3%農(nóng)產(chǎn)品專票”進(jìn)行預(yù)處理，系統(tǒng)會(huì)提示可以按照9%抵扣的適用情形。具體操作同自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票類似，提交成功后可以“抵扣勾選—發(fā)票”模塊可以進(jìn)行勾選抵扣。
三、總結(jié)
取得農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票可以按照以下步驟進(jìn)行處理：第一步如有需要待處理的銷售發(fā)票或小規(guī)模處取得的專用發(fā)票進(jìn)入“抵扣勾選”后系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提示，按照“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”預(yù)處理操作即可；
第二步如取得的發(fā)票上有“代開”字樣則為稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票，在“抵扣勾選—發(fā)票”進(jìn)行“代開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票錄入”后勾選；
第三步直接在“抵扣勾選—發(fā)票”和“抵扣勾選——海關(guān)繳款書”模塊中進(jìn)行查詢勾選。
四、加計(jì)扣除勾選農(nóng)產(chǎn)品類的發(fā)票完成抵扣勾選后，根據(jù)需要進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)符合條件情況下還可以進(jìn)行加計(jì)扣除勾選，選擇農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票是否用于增值稅加計(jì)扣除。被稅務(wù)局端維護(hù)過的企業(yè)賬戶登錄稅務(wù)數(shù)字賬戶模塊得下圖界面，“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊出現(xiàn)。
選擇“是否用于增值稅加計(jì)扣除”，并填寫“本次加計(jì)扣除稅額”，“提交成功”即完成操作。目前暫時(shí)可以和以前保持一致，直接計(jì)算后填寫在申報(bào)表附表二8a欄。
完成“抵扣勾選”中“發(fā)票、海關(guān)繳款書、代扣代繳完稅憑證”的相關(guān)操作及勾選和“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”后，點(diǎn)擊“統(tǒng)計(jì)確認(rèn)”，進(jìn)入發(fā)票統(tǒng)計(jì)確認(rèn)界面，進(jìn)行發(fā)票勾選匯總操作，確認(rèn)完畢后相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)入申報(bào)表相應(yīng)欄次，統(tǒng)計(jì)確認(rèn)可以撤銷統(tǒng)計(jì)，但單日最多只能進(jìn)行10次撤銷統(tǒng)計(jì)，謹(jǐn)慎操作。
——備注上述資料來自：蘇州工業(yè)園區(qū)稅務(wù)局2023年5月課件《全面數(shù)字化的電子發(fā)票及相關(guān)系統(tǒng)培訓(xùn)》
來源：蘇州工業(yè)園區(qū)稅務(wù)局、小陳稅務(wù)08
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