1、借入時(shí)：借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款/短期借款2、按期計(jì)提利息時(shí)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息3、支付利息時(shí)：借：應(yīng)付利息貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅(代扣代繳)——應(yīng)交個(gè)人所得稅4、上交稅款時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅(代扣代繳)——應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：銀行存款5、歸還本金時(shí)借：其他應(yīng)付款/短期借款貸：銀行存款借款人未按照約定的期限返還借款的，應(yīng)當(dāng)按照約定或者國家有關(guān)規(guī)定支付逾期利息。
2、擴(kuò)展資料：企業(yè)短期銀行借款的種類很多，一般包括以下幾類：(1)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款；(2)流動(dòng)資金借款；(3)結(jié)算借款；(4)賣方信貸；(5)臨時(shí)借款；(6)票據(jù)貼現(xiàn)借款。
3、這些借款方式下的會(huì)計(jì)處理方法是一致的，主要包括借入時(shí)、利息提取及支付、償還本金三個(gè)環(huán)節(jié)的處理。
(資料圖)
4、 企業(yè)所發(fā)生的短期借款業(yè)務(wù)，應(yīng)設(shè)置“短期借款”科目。
5、該科目的貸方登記取得的借款本金，借方登記借款本金的償還，期末貸方余額表示期末尚未償還的借款本金，列示在資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債方的流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)下。
6、該科目應(yīng)按照債權(quán)人和短期借款的種類設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)分類核算。
7、對(duì)短期借款利息，應(yīng)設(shè)置“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。
8、該科目的借方登記利息費(fèi)用的發(fā)生，貸方登記期末結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目的金額。
9、短期銀行借款的目的一般是為了彌補(bǔ)企業(yè)自有流動(dòng)資金的不足，屬于企業(yè)流動(dòng)負(fù)債。
10、因此，其利息應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理。
11、如果企業(yè)的短期銀行借款利息是按月支付的，或者短期銀行借款的利息數(shù)額不大時(shí)。
12、根據(jù)會(huì)計(jì)上的重要性原則，可以于實(shí)際支付時(shí)，或者收到銀行的計(jì)息通知時(shí)，直接計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。
13、如果短期銀行借款利息是按季支付的，或者是在借款到期時(shí)連本金一起歸還，并且利息數(shù)額較大的，為了正確計(jì)算各期盈虧，應(yīng)按照預(yù)提的方法，按月預(yù)提，計(jì)入損益。
14、參考資料來源：百度百科-短期借款。
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